Pourquoi une telle différence ?
| Dividende versé à vous | Dividende versé à votre holding | |
|---|---|---|
| Règle | Prélèvement forfaitaire unique | Régime mère-fille |
| Ce qui est imposé | Tout le dividende | Une quote-part de 5 % seulement (1 % en intégration fiscale) |
| Taux | 31,4 % en 2026 (12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux) | Impôt sur les sociétés de la holding sur cette quote-part : 15 % ou 25 % |
| Impôt pour 100 000 € | 31 400 € | 750 € à 1 250 €, ou 150 € à 250 € en intégration fiscale |
| Conditions | Aucune | Holding à l'impôt sur les sociétés, au moins 5 % du capital, titres conservés deux ans ; 95 % pour l'intégration fiscale |
Le dividende a déjà supporté l'impôt sur les sociétés dans la société d'exploitation, dans les deux cas.
Ce qu'il faut savoir avant de se lancer
La holding doit avoir une vraie raison d'être : investir, détenir, piloter. Une holding créée seulement pour éviter l'impôt peut être remise en cause par l'administration.
Une holding coûte une comptabilité et un bilan de plus chaque année : elle devient intéressante quand votre société dégage des bénéfices à réinvestir.
Pour créer la holding, vous lui apportez les titres de votre société : l'opération demande un commissaire aux apports d'un autre cabinet, et l'impôt sur la plus-value d'apport est reporté.
Hypothèses du simulateur
Régime mère-fille : quote-part de 5 % imposée à l'impôt sur les sociétés de la holding. Intégration fiscale : quote-part de 1 %. Taux réduit de 15 % si la holding n'a pas d'autres bénéfices, 25 % sinon. Prélèvement forfaitaire de 31,4 % pour un dividende versé à une personne physique en 2026. Coût annuel de la holding indiqué par vous et déduit du gain. Montants constants d'une année sur l'autre, sans placement de la différence.
Sources et mise à jour. Code général des impôts, art. 145, 216, 219, 223 A et 200 A ; loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026. Information générale à jour au 3 novembre 2026 ; elle ne remplace pas l'étude de votre situation.